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近日，因在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中未能勤勉盡責(zé)，同一年內(nèi)受到證監(jiān)會(huì)兩次行政處罰，證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部決定責(zé)令眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者統(tǒng)計(jì)，截至11月24日，證監(jiān)會(huì)年內(nèi)共發(fā)出122份罰單，涉及信披違規(guī)的共有27份，另外有10家中介機(jī)構(gòu)受到處罰。

業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者表示，對(duì)于上市公司信披違規(guī)和中介機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件等違法行為，要加強(qiáng)處罰力度，提高違法成本。除了提高罰款上限之外，也要支持投資者索賠，通過(guò)索賠進(jìn)一步提高違法成本。在投資者索賠上，可以完善投資者集體訴訟制度和先行賠付制度。

證監(jiān)會(huì)

年內(nèi)開(kāi)出122份罰單

《證券日?qǐng)?bào)》記者根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露，截至11月24日，今年以來(lái)證監(jiān)會(huì)已經(jīng)發(fā)出110份行政處罰決定書(shū)和12份市場(chǎng)禁入決定書(shū)，共開(kāi)出122份罰單。據(jù)記者不完全統(tǒng)計(jì)，涉及信披違規(guī)的共有27份(包括行政處罰和市場(chǎng)禁入)。記者注意到，被處罰對(duì)象中，有10家為中介機(jī)構(gòu)，包括2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、3家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、1家律師事務(wù)所和4家證券公司。

中山證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李湛對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，目前資本市場(chǎng)正在實(shí)行注冊(cè)制改革，上市公司信披得到市場(chǎng)的高度重視。對(duì)于上述違法行為，李湛認(rèn)為，除了加大處罰力度，提高違法成本之外，監(jiān)管部門(mén)可以對(duì)披露內(nèi)容和關(guān)鍵問(wèn)題做出更具體、更詳細(xì)、更標(biāo)準(zhǔn)的要求，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)及上市公司高管的培訓(xùn);其次，加強(qiáng)對(duì)上市公司信披的事后監(jiān)管，加大對(duì)信披違規(guī)的懲罰力度，嚴(yán)格監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的盡職履責(zé)情況，建立中介機(jī)構(gòu)違法行為責(zé)任追究機(jī)制。

11月15日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)基本信息》。推動(dòng)市場(chǎng)主體選聘誠(chéng)信記錄良好、執(zhí)業(yè)能力較強(qiáng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，而不是業(yè)務(wù)收入排名前列卻頻繁出現(xiàn)審計(jì)失敗的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。據(jù)披露的信息顯示，從2016年年初至2019年6月30日，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取行政處罰達(dá)到21家次、采取行政監(jiān)管措施179家次。

“市場(chǎng)參與者對(duì)中介機(jī)構(gòu)有合理期待，中介機(jī)構(gòu)需要提高責(zé)任意識(shí)，社會(huì)各界也需要加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。另外，監(jiān)管層可以增加中介機(jī)構(gòu)的處罰力度。”京師律師事務(wù)所高級(jí)合伙人陳雷博對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。

陳雷博認(rèn)為，對(duì)于上市公司信披違規(guī)和中介機(jī)構(gòu)提供虛假證明的違法行為，首先需要理清責(zé)任主體，界定責(zé)任損失與責(zé)任主體之間的關(guān)系，損失與處罰，特別是賠償應(yīng)當(dāng)平衡，引入懲罰性賠償機(jī)制，鼓勵(lì)投資者借助專(zhuān)業(yè)律師、會(huì)計(jì)師、專(zhuān)家等主張損失;其次，鼓勵(lì)投資者通過(guò)法院進(jìn)行集體訴訟，讓相關(guān)責(zé)任主體進(jìn)行合理賠償;最后，可以在全國(guó)范圍內(nèi)建立金融法院，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)審判職能，通過(guò)專(zhuān)業(yè)司法途徑而不是上訪等非正常途徑解決問(wèn)題。

鼓勵(lì)投資者索賠

提高違法成本

“如果中介機(jī)構(gòu)是主動(dòng)故意造假，《刑法》中有相關(guān)處罰規(guī)定，若是過(guò)失，則需要承擔(dān)民事責(zé)任或受到行政處罰，所以關(guān)鍵在于執(zhí)法。”北京大學(xué)法學(xué)院教授、金融法研究中心副主任彭冰對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，另外可以通過(guò)鼓勵(lì)中小投資者訴訟，加大索賠力度，讓中介機(jī)構(gòu)提升自身職業(yè)責(zé)任感。

11月4日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)黨委傳達(dá)學(xué)習(xí)貫徹黨的十九屆四中全會(huì)精神。證監(jiān)會(huì)黨委強(qiáng)調(diào)，積極配合推動(dòng)《證券法》、《刑法》修訂，推動(dòng)建立中國(guó)特色的證券集體訴訟制度，顯著提升違法違規(guī)成本，持續(xù)凈化市場(chǎng)生態(tài)。

彭冰表示，目前國(guó)內(nèi)實(shí)施較多的是人數(shù)確定的代表人訴訟，可以通過(guò)推動(dòng)修改《民訴法》或者《證券法》，完善證券集體訴訟制度，便于投資者索賠。另外，也可以提倡先行賠付制度，相關(guān)責(zé)任人先賠款，投資者再申請(qǐng)領(lǐng)取賠付金額。“目前國(guó)內(nèi)已經(jīng)施行3起，效果比較好。”

據(jù)悉，在A股市場(chǎng)中目前先行賠付的案例僅有3個(gè)，興業(yè)證券設(shè)立“欣泰電氣欺詐發(fā)行先行賠付專(zhuān)項(xiàng)基金”、平安證券設(shè)立“萬(wàn)福生科投資者補(bǔ)償專(zhuān)項(xiàng)基金”和海聯(lián)訊四位主要股東設(shè)立“海聯(lián)訊虛假陳述事件投資者利益補(bǔ)償專(zhuān)項(xiàng)基金”。

今年9月份，證監(jiān)會(huì)明確了資本市場(chǎng)12個(gè)方面的改革任務(wù)，提出進(jìn)一步加大法治供給。李湛表示，良好的法治環(huán)境是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，可以為資本市場(chǎng)參與主體創(chuàng)造一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展環(huán)境，有利于培育和保護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。此外，建設(shè)良好的法治環(huán)境，有利于進(jìn)一步深化資本市場(chǎng)改革開(kāi)放，科創(chuàng)板、注冊(cè)制等一系列改革措施的順利施行，也離不開(kāi)相關(guān)法律法規(guī)的保駕護(hù)航。最后，營(yíng)造良好法治環(huán)境，提升資本市場(chǎng)法治化水平，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工程，需要證監(jiān)會(huì)、交易所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及各類(lèi)市場(chǎng)主體共同參與。