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證監(jiān)會網(wǎng)站昨日披露中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局下發(fā)的行政處罰決定書〔2021〕19號顯示，經(jīng)查明，每日互動股份有限公司(簡稱：每日互動，股票代碼：300766.SZ)、李立(時任每日互動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)事業(yè)群數(shù)據(jù)增能部部門經(jīng)理)、方毅(時任每日互動董事長、總經(jīng)理)、朱劍敏(時任每日互動副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān))；李浩川(時任每日互動副總經(jīng)理、董事會秘書)、葉新江(時任每日互動董事、副總經(jīng)理)、孔祥清(時任每日互動監(jiān)事)存在以下違法事實：

時任每日互動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)事業(yè)群數(shù)據(jù)增能部部門經(jīng)理李立，通過偽造印章等方式虛構(gòu)公司與客戶的多份銷售合同及相關(guān)結(jié)算單據(jù)。每日互動未及時發(fā)現(xiàn)上述合同及業(yè)務(wù)虛假，對相關(guān)銷售收入進行了確認并據(jù)此編制財務(wù)報表，導(dǎo)致其披露的2019年三季報、2019年年報、2020年一季報、2020年半年報、2020年三季報存在虛假記載。其中，2019年三季報虛增營業(yè)收入2342.40萬元，虛增利潤總額2201.39萬元，分別占同期披露營業(yè)收入、利潤總額的6.38%和16.69%。2019年年報虛增營業(yè)收入3521.04萬元，虛增利潤總額3456.33萬元，分別占同期披露金額的6.54%和33.08%。2020年一季報虛增營業(yè)收入762.85萬元，虛增利潤總額601.86萬元，分別占同期披露金額的6.95%和16.02%。2020年半年報虛增營業(yè)收入1749.83萬元，虛增利潤總額1428.17萬元，分別占同期披露金額的7.02%和19.14%。2020年三季報虛增營業(yè)收入2858.19萬元元，虛增利潤總額2534.74萬元，分別占同期披露金額的7.60%和26.64%。

上述違法事實，有公司公告、合同及相關(guān)資料、財務(wù)資料、詢問筆錄、情況說明、刑事判決書、董事會及監(jiān)事會資料等相關(guān)證據(jù)證明，足以認定。

每日互動的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條、2019年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成2019年《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

時任互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)事業(yè)群數(shù)據(jù)增能部部門經(jīng)理李立，籌劃、實施并采取多種方式掩蓋偽造合同的行為，公司確認收入后，直接導(dǎo)致上述定期報告存在虛假記載，是信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任董事長、總經(jīng)理方毅全面管理公司事務(wù)，未能保證公司信息披露的真實、準確、完整，是信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)朱劍敏分管財務(wù)工作，未能保證公司信息披露的真實、準確、完整，是信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任副總經(jīng)理、董事會秘書李浩川分管法務(wù)和證券工作，時任董事、副總經(jīng)理、首席技術(shù)官葉新江分管數(shù)據(jù)工作，時任監(jiān)事孔祥清負責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)控與內(nèi)部審核，未能保證公司信息披露的真實、準確、完整，是信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局指出，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)，依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

一、對每日互動責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬元罰款；

二、對李立給予警告，并處以100萬元罰款；

三、對方毅給予警告，并處以100萬元罰款；

四、對朱劍敏給予警告，并處以80萬元罰款；

五、對李浩川給予警告，并處以60萬元罰款；

六、對葉新江、孔祥清給予警告，并分別處以50萬元罰款。

每日互動2021年半年報顯示，方毅為每日互動的實際控制人、董事長、總經(jīng)理。報告期末，方毅持股數(shù)量4847.59萬股，持股比例12.12%。

2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定：信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報送有關(guān)報告或者履行信息披露義務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為，或者隱瞞相關(guān)事項導(dǎo)致發(fā)生上述情形的，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款。

信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款。發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為，或者隱瞞相關(guān)事項導(dǎo)致發(fā)生上述情形的，處以一百萬元以上一千萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以五十萬元以上五百萬元以下的罰款。

以下為原文：

行政處罰決定書〔2021〕19號

當(dāng)事人：每日互動股份有限公司(以下簡稱每日互動)，住所：浙江省杭州市西湖區(qū)。

李立，男，1984年8月出生，時任每日互動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)事業(yè)群數(shù)據(jù)增能部部門經(jīng)理，住址：安徽省馬鞍山市雨山區(qū)。

方毅，男，1981年4月出生，時任每日互動董事長、總經(jīng)理，住址：浙江省杭州市西湖區(qū)。

朱劍敏，女，1964年9月出生，時任每日互動副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)，住址：浙江省杭州市拱墅區(qū)。

李浩川，男，1987年8月出生，時任每日互動副總經(jīng)理、董事會秘書，住址：浙江省杭州市西湖區(qū)。

葉新江，男，1973年1月出生，時任每日互動董事、副總經(jīng)理，住址：浙江省杭州市西湖區(qū)。

孔祥清，男，1978年8月出生，時任每日互動監(jiān)事，住址：浙江省杭州市拱墅區(qū)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)、2019年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2019年《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我局對每日互動信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人每日互動、李立、葉新江、孔祥清的要求，我局舉行聽證會，聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述申辯意見。當(dāng)事人方毅、朱劍敏、李浩川未提出陳述申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實：

時任每日互動互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)事業(yè)群數(shù)據(jù)增能部部門經(jīng)理李立，通過偽造印章等方式虛構(gòu)公司與客戶的多份銷售合同及相關(guān)結(jié)算單據(jù)。每日互動未及時發(fā)現(xiàn)上述合同及業(yè)務(wù)虛假，對相關(guān)銷售收入進行了確認并據(jù)此編制財務(wù)報表，導(dǎo)致其披露的2019年三季報、2019年年報、2020年一季報、2020年半年報、2020年三季報存在虛假記載。其中，2019年三季報虛增營業(yè)收入23,424,031.15元，虛增利潤總額22,013,904.47元，分別占同期披露營業(yè)收入、利潤總額的6.38%和16.69%。2019年年報虛增營業(yè)收入35,210,379.35元，虛增利潤總額34,563,307.44元，分別占同期披露金額的6.54%和33.08%。2020年一季報虛增營業(yè)收入7,628,549.05元，虛增利潤總額6,018,628.34元，分別占同期披露金額的6.95%和16.02%。2020年半年報虛增營業(yè)收入17,498,344.52元，虛增利潤總額14,281,741.44元，分別占同期披露金額的7.02%和19.14%。2020年三季報虛增營業(yè)收入28,581,945.56元，虛增利潤總額25,347,353.47元，分別占同期披露金額的7.60%和26.64%。

上述違法事實，有公司公告、合同及相關(guān)資料、財務(wù)資料、詢問筆錄、情況說明、刑事判決書、董事會及監(jiān)事會資料等相關(guān)證據(jù)證明，足以認定。

每日互動的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條、2019年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成2019年《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。

時任互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)事業(yè)群數(shù)據(jù)增能部部門經(jīng)理李立，籌劃、實施并采取多種方式掩蓋偽造合同的行為，公司確認收入后，直接導(dǎo)致上述定期報告存在虛假記載，是信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任董事長、總經(jīng)理方毅全面管理公司事務(wù)，未能保證公司信息披露的真實、準確、完整，是信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)朱劍敏分管財務(wù)工作，未能保證公司信息披露的真實、準確、完整，是信息披露違法行為直接負責(zé)的主管人員。

時任副總經(jīng)理、董事會秘書李浩川分管法務(wù)和證券工作，時任董事、副總經(jīng)理、首席技術(shù)官葉新江分管數(shù)據(jù)工作，時任監(jiān)事孔祥清負責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)控與內(nèi)部審核，未能保證公司信息披露的真實、準確、完整，是信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

每日互動及其代理人在陳述申辯和聽證會中提出：其一，公司作為大數(shù)據(jù)行業(yè)的龍頭企業(yè)，自身有快速發(fā)展的實力和水平，沒有虛增業(yè)績的動機，也沒有實施虛增業(yè)績的行為。其二，李立偽造合同導(dǎo)致公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，公司主觀上不存在過錯。其三，本案屬于李立職務(wù)侵占犯罪引起的公司部分定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，應(yīng)追究李立的個人刑事責(zé)任而非公司及其他自然人主體的信息披露違法行政責(zé)任。其四，建議考慮過罰相當(dāng)原則，并參考證監(jiān)會及派出機構(gòu)相關(guān)執(zhí)法實踐。其五，建議綜合考慮事發(fā)后公司及時處理并積極配合調(diào)查，以及行政處罰可能引起民事索賠等情況。綜上，請求免于處罰。

李立代理人在陳述申辯和聽證會中提出：其一，沒有實施信息披露違法行為的過錯。其二，虛增業(yè)務(wù)收入的行為已被法院認定為職務(wù)侵占罪，刑事處罰已經(jīng)吸收了其他可能面臨的行政處罰。其三，即使進行行政處罰，也應(yīng)當(dāng)考慮：一是虛增業(yè)務(wù)收入行為跨越新舊《證券法》，處于連續(xù)狀態(tài)，應(yīng)按照從舊兼從輕原則適用2005年《證券法》；二是應(yīng)認定為“其他直接責(zé)任人員”而非“直接負責(zé)的主管人員”；三是存在減輕處罰情形，包括未參與信息披露違法行為、刑事判決認定虛增業(yè)務(wù)收入為57,304,614.2元、主動向公司坦白等。綜上，不應(yīng)對其予以行政處罰；如果一定要處罰，也應(yīng)綜合考慮其在虛假信息披露中的次要作用、減輕情節(jié)及從舊兼從輕原則，按照2005年《證券法》減輕處罰。

葉新江及其代理人在陳述申辯和聽證會中提出：其一，積極配合調(diào)查。其二，作為首席技術(shù)官主要負責(zé)技術(shù)管理，承擔(dān)的職責(zé)不同于董事，且一直忠實勤勉履行職責(zé)。其三，案涉信息披露違法事項與其具體職責(zé)不存在直接關(guān)系，其不負責(zé)合同審核。其四，每日互動在李立造假事件上并無過錯，不構(gòu)成信息披露違法。即使認為公司需要承擔(dān)一定責(zé)任，也不應(yīng)處罰與本案無關(guān)的葉新江。綜上，請求免于處罰。

孔祥清及其代理人在陳述申辯和聽證會中提出：其一，同意每日互動申辯意見。其二，其系每日互動內(nèi)控部負責(zé)人，這一職務(wù)對公司披露信息不負有法定保證責(zé)任，并不當(dāng)然是事先告知書所列的信息披露違法事項的責(zé)任人。其三，作為內(nèi)控部負責(zé)人，通過主持制定內(nèi)控制度流程、負責(zé)組建內(nèi)審部等方式履職，對信息披露行為已盡到忠實勤勉義務(wù)，且案涉合同全流程均不涉及孔祥清。綜上，請求免于處罰。

對于每日互動的申辯意見，經(jīng)復(fù)核，我局認為：第一，2005年《證券法》第六十三條及2019年《證券法》第七十八條第二款均規(guī)定，上市公司披露的信息必須真實、準確、完整。公司員工李立虛構(gòu)合同行為導(dǎo)致公司信息披露違法，雖然公司辯稱沒有虛增業(yè)績的動機，但公司多期定期報告存在信息披露違法反映了其在相關(guān)業(yè)務(wù)流程及管控等方面存在過錯。第二，李立職務(wù)侵占行為與公司信息披露違法行為相互獨立，李立被認定為職務(wù)侵占罪，并不能免除公司及相關(guān)人員在信息披露方面的行政責(zé)任。第三，我局已結(jié)合案件基礎(chǔ)事實、處理應(yīng)對情況、配合調(diào)查情節(jié)等因素綜合認定公司責(zé)任，量罰合理。綜上，對每日互動的申辯意見不予采納。

對于李立的申辯意見，經(jīng)復(fù)核，我局認為：第一，李立籌劃、實施并采取多種方式虛構(gòu)合同，直接導(dǎo)致了公司信息披露違法。第二，李立職務(wù)侵占行為與公司信息披露違法行為相互獨立，被認定為職務(wù)侵占罪并不能吸收其在信息披露違法中的行政責(zé)任。第三，虛增收入導(dǎo)致的虛假記載涉及多期定期報告。2019年三季報披露于2005年《證券法》實施期間，2019年年報、2020年一季報、2020年半年報、2020年三季報披露于2019年《證券法》實施期間，適用2019年《證券法》對其進行處罰并無不妥。第四，我局已結(jié)合案件基礎(chǔ)事實、任職履職及與公司溝通情況等因素綜合認定其責(zé)任，量罰合理。綜上，對李立的申辯意見不予采納。

對于葉新江、孔祥清的其他申辯意見，經(jīng)復(fù)核，我局認為：第一，董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整，具備履職所需的專業(yè)知識，主動了解公司情況，并基于自身的獨立判斷履行職責(zé)，不知情、未參與、不分管等均不構(gòu)成免責(zé)事由。第二，案涉虛假合同涉及公司多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及整體內(nèi)控水平。時任董事、副總經(jīng)理葉新江，同時擔(dān)任首席技術(shù)官分管數(shù)據(jù)工作，數(shù)據(jù)部門執(zhí)行了案涉虛假合同未發(fā)現(xiàn)異常。時任監(jiān)事孔祥清同時負責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)控與內(nèi)部審核，未能推動公司內(nèi)控機制全面有效運行。現(xiàn)有證據(jù)不足以證明二人已勤勉盡責(zé)并可免于處罰。第三，我局已綜合考慮案件基礎(chǔ)事實、任職履職情況、配合調(diào)查情節(jié)等因素，對相關(guān)人員的責(zé)任認定及量罰幅度進行了區(qū)分，量罰合理。綜上，對葉新江、孔祥清的申辯意見不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)，依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

一、對每日互動責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬元罰款；

二、對李立給予警告，并處以100萬元罰款；

三、對方毅給予警告，并處以100萬元罰款；

四、對朱劍敏給予警告，并處以80萬元罰款；

五、對李浩川給予警告，并處以60萬元罰款；

六、對葉新江、孔祥清給予警告，并分別處以50萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送我局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。